会计处理的期末结转计提业务,21笔会计分录!肯定用得上!

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    发布于:2021-11-11 15:39  浏览量:572  来源:未知

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会计处理的其中结转计提业务肯定会用上的21笔会计分录,你都知道吗?


1. 计提工资:  

借:管理费用-工资 

      销售费用-工资 

      贷:应付职工薪酬-工资        


2. 个税代扣代缴:   

借:应付职工薪酬-工资

      贷:应交税费-个税 


3. 计提社保:  

借:管理费用-社保

      贷:应付职工薪酬-社保


4. 固定资产计提折旧:   

借:管理费用-折旧费              

      贷:累计折旧    


5. 无形资产摊销:   

借:管理费用-无形资产摊销           

      贷:累计摊销-财务软件


6. 长期待摊费用摊销:  

借:管理费用-租赁费             

      贷:长期待摊费用-租赁费


7. 预付账款的摊销:  

借:管理费用-租赁费                

      贷:预付账款-租赁费    


8.计提当月应交未交的增值税:   

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

      贷:应交税费-未交增值税  


9. 结转当月多交的增值税    

借:应交税费-未交增值税            

      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)


10. 计提当月附加税:    

借:税金及附加-城市维护建设税         

      税金及附加-教育费附加         

      税金及附加-地方教育附加           

      贷:应交税费-应交城市维护建设税

      应交税费-应交教育费附加

      应交税费-应交地方教育附加 


11.计提企业所得税:     

借:所得税费用       

      贷:应交税费-应交企业所得税


12. 计提借款利息:     

借:财务费用-利息支出       

      贷:应付利息   


13.计提职工教育经费:    

借:管理费用-职工教育经费

      贷:应付职工薪酬-职工教育经费


14.计提工会经费:   

借:管理费用-工会经费

      贷:应付职工薪酬-工会经费


15. 计提残保金:    

借:管理费用-残保金

      贷:其他应付款-残保金


16. 期末损收入、利得类科目的结转    

借:主营业务收入          

      其他业务收入          

      营业外收入               

      贷:本年利润


17. 费用、损失类科目的结转    

借:本年利润                  

      贷:主营业务成本       

            其他业务成本          

            营业外支出        

            管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等


18. 年末结转利润分配:   

借:本年利润                 

      贷:利润分配-未分配利润    

      或者反分录


19.年末计提盈余公积:    

借:利润分配-提取法定盈余公积

     利润分配-提取任意盈余公积

     贷:盈余公积-法定盈余公积

           盈余公积-任意盈余公积    


20. 结转利润分配

借:利润分配-未分配利润      

      贷:利润分配-提取法定盈余公积     

            利润分配-提取任意盈余公积


21. 年末计提分红

借:利润分配-提取应付股利    

      贷:应付股利-自然人股东


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* 来源:会计资格评价网。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有

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