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会计新手有时会为会计分录的填写犯难，下面为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤，希望各位在以后的工作中得心应手。业务实例1、库存现金的核算（1）现金收入的核算借：库存现金 贷：银行存款（提取现金） 其他应收款（对个人罚款） 其他应付款（收取押金） 其他业务收入（销售废旧材料） （2）现金支出的核算借：管理费用（办公费用） 应付职工薪酬（支付工资） 其他应收款（预借差旅费） 贷：库存现金 2、银行存款的核算（1）银行存款收入借：银行存款 贷：库存现金（存入现金） 应收账款（收回应收账款） 主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） （2）银行存款支出借：库存现金（提现） 管理费用（办公费用） 原材料等（购买材料等） 贷：银行存款 3、原材料的核算（1）购买原材料的账务处理借：原材料 （已验收入库） 在途物资（未验收入库） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（已收款） 应付账款（未收款） （2）在途物资验收入库时借：原材料 贷：在途物资 （3）特殊情况：材料已到，发票未到，货款尚未支付月末暂估入账，下月初再红字冲销借：原材料 贷：应付账款---暂估应付款---某企业 （4）发出原材料的账务处理借：生产成本(直接用于生产车间) 制造费用（车间管理部门） 管理费用（行政管理部门） 销售费用（销售部门） 其他业务成本（外销） 贷：原材料 4、库存商品的核算（1）产成品入库的账务处理借：库存商品 贷：生产成本 （2）销售商品结转销售成本的账务处理借：主营业务成本 贷：库存商品确认收入借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 5、应收账款的核算（1）应收账款发生借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） （2）应收账款收回借：银行存款 贷：应收账款 6、坏账准备的核算当期应计提的坏账准备=当期应收账款余额*比例-坏账准备贷方余额或者+坏账准备借方余额（1）计提坏账准备时借：资产减值损失---计提的坏账准备 贷 ：坏账准备 （2）冲减坏账准备时借：坏账准备 贷 ：资产减值损失---计提的坏账准备 （3）实际发生坏账时的会计分录借：坏账准备 贷：应收账款 （4）冲销/冲回借：应收账款 贷：坏账准备 7、应收票据的核算（1）不带息应收票据的会计处理票据取得 借: 应收票据(按面值入账) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)到期收回款项借: 银行存款 贷: 应收票据到期债务人无力偿还款项借: 应收账款 贷: 应收票据 （2）带息应收票据的会计处理票据取得（同不带息票据），期末计息（期末一般是指中期末、年末）借：应收票据 贷：财务费用到期收回款项（本金+利息）借: 银行存款 贷: 应收票据 财务费用到期债务人无力偿还款项借: 应收账款 贷: 应收票据 财务费用 8、预付账款的账务处理（1）预付货款借：预付账款 贷：银行存款 （2）收到货物：借：原材料等 应交税金—应交增值税/销项税 贷：预付账款 （3）补付货款借：预付账款 贷：银行存款 （4）回多余款项借：银行存款 贷：预付账款 9、应付账款的核算（1）应付账款发生的账务处理借：库存商品/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 （2）偿付应付账款的账务处理借：应付账款 贷：银行存款 10、应付职工薪酬（1）计提应付职工薪酬的账务处理借：生产成本 （生产工人的职工薪酬） 制造费用 （车间管理人员的职工薪酬） 管理费用 （管理部门人员的职工薪酬） 销售费用 （销售人员的职工薪酬） 在建工程 （工程人员的职工薪酬） 研发支出 （研发人员的职工薪酬） 贷：应付职工薪酬——工资（社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等） （2）发放应付职工薪酬的账务处理（ 特殊情况）借：应付职工薪酬 贷：银行存款 11、应交增值税的账务处理——一般纳税人（1）进项税额核算，企业采购物资时：借：原材料等 应交税费---应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等 （2）进项税额转出核算，材料改变用途时：借：在建工程/应付职工薪酬 贷：原材料 应交税费—应交增值税（进项税额转出）（3）销项税额核算，销售商品或提供劳务时：借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费---应交增值税(销项税额) （4）计算应缴纳的增值税：=销项税额—进项税额+进项税额转出借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 12、应交增值税的账务处理——小规模纳税人（1）采购收到增值税专用发票或普通发票 上一篇：1.5%、4%！最新税率来了... 下一篇：“暂估入账”怎么做？这是我见...
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